小我私家出租衡宇应交哪些税 咋盘算 发票如何开？全帮你整理好了

如今衡宇租赁市场日渐活跃，小我私家将房产（住宅、公寓、商铺、别墅等）出租时需要缴纳哪些税费，管理流程、需要的资料有哪些，本文将为大家一一指导（涉及部门地方政策的，以陕西政策为例）。一、详细涉税情况国家对于小我私家出租房产有差别水平的优惠政策，因此小我私家出租住房或非住房，月租金10万以内或10万以上，涉税情况均差别，详细如下：1.增值税小我私家出租房产收入首先看是否凌驾10万元（含税为105000元），如果凌驾，则全额纳税；如果不凌驾，则免征增值税。

其次，看是出租住房还是非住房。小我私家出租住房根据5%的征收率，减按1.5%征收，即应缴纳的增值税=含税租金/（1+5%）*1.5%；小我私家出租非住房，则根据5%的征收率缴纳增值税，即应缴纳的增值税=含税租金/（1+5%）*5%。月租金收入（不含税）不凌驾10万元的，免征增值税政策依据：财税【2016】36号（征收率）、国家税务总局通告2019年第4号（免征优惠）。2.附加税附加税的计税依据为实际缴纳的增值税，因此附加税的征收依然要看月租金是否凌驾10万元（不含税）。

如果月租金收入不凌驾10万元，增值税既已免征，则附加税也随之免征；如果月租金凌驾了10万元，则现行的优惠政策是按其实际的税率，减半征收。政策依据：财税【2016】12号（免征优惠）、财税【2016】12号（减半征收优惠）。3.小我私家所得税对于小我私家出租衡宇的小我私家所得税如何盘算，有两个尺度要思量，首先是房产类型，是住宅还是非住宅；其次看收入，按三个档划分。详细如下：第一尺度：房产类型小我私家出租住宅的租金收入适用10%的税率，小我私家出租非住宅的租金收入适用20%的税率。

第二尺度：收入①收入租金收入800元以下免征小我私家所得税；②收入800-4000元之间，根据（不含税收入-实际缴纳的税费-实际发生的修缮用度-800尺度用度）*10%（或20%）盘算缴纳小我私家所得税。③收入4000元以上，根据（不含税收入-实际缴纳的税费-实际发生的修缮用度-不含税收入*20%）*10%（或20%）盘算缴纳小我私家所得税。特别说明：① 盘算个税时可扣除的修缮用度以实际发生为准，凭合规票据每次最高可扣除800元，一次扣减不完的，可以下次扣除，至扣完为止；没有实际发生的，不予扣除。②盘算个税时可扣除的实际缴纳的税费不包罗增值税；③有关产业租赁所得小我私家所得税前扣除税费的扣除顺序（国税函〔2002〕146号）为：（一）产业租赁历程中缴纳的税费；（二）向出租方支付的租金；（三）由纳税人肩负的租赁产业实际开支的修缮用度；（四）税法例定的用度扣除尺度。

4.房产税小我私家出租房产的房产税如何缴纳，需要区分是出租住宅用房还是非住宅用房。小我私家出租住宅用房，房产税根据月不含税租金收入的4%，减半征收，即实际征收率是2%；小我私家出租非住宅用房，房产税根据月不含税租金收入的12%，减半征收，即实际征收率是6%。房产税的征收方式是按年征收，分期缴纳，一般分两期，也就是半年缴纳一次。

减半征收政策依据：财税〔2019〕13号。5.土地使用税小我私家出租房产的土地使用税如何缴纳，依然只看是出租住宅用房还是非住宅用房。

小我私家出租住宅用房，免征土地使用税；小我私家出租非住宅用房，现行有效的国家政策中无特殊优惠政策，但实务中多数地方税务部门对于小我私家出租非住宅用房也未实际征收土地使用税。因此，对于小我私家出租非住宅用房，建议参照当地政策，以当地税务主管局最终执行效果为准。小我私家出租住宅用房的免征优惠政策依据：财税〔2008〕24号。

6.印花税小我私家出租房产的印花税如何缴纳，要看是出租住房还是出租非住房。如出租住房，则免征印花税；如出租非住房，则根据0.1%的征收率，减半征收，也就是实际征收率为0.05%。政策依据：财税〔2008〕24号（免征优惠）、财税〔2019〕13号（减半征收优惠）。7.水利基金对于水利基金的征收，无论是住宅还是非住宅，费率是一样的，但要看租金收入是否凌驾10万元（不含税）。

如租金收入不凌驾10万元，则免征水利基金；如果租金收入凌驾10万元，则要以当地政府的详细划定为准。以陕西为例，水利基金的费率自2019年1月1日至2020年12月31日，原费率为0.06%的调整为0.05%，原费率为0.04%的调整为0.03%。为了更直观的反映小我私家出租衡宇的涉税情况，下面以列表形式举行汇总展示。

此外由于小我私家出租衡宇，月租金（不含税）10万元以上和10万元以下的情况，涉税差异较大，因此在列表中划分列示。特别说明：1.综合税率测算时，由于修缮费不是必须可发生的用度，因此未计入。

2.上述盘算方法为根据政策依据盘算的效果，实务中以各地方税局部门划定的盘算方法为准。二、发票开具小我私家出租衡宇，应客户要求，需要提供发票的，应当至不动产所在地税的主管税务部门代开增值税发票。

发票大类为“谋划租赁”，如果切合免征增值税的情况，税率栏打印“免税”字样，税额栏为“***”。如客户需要取得增值税专用发票举行抵扣的，可申请代开增值税专用发票。需要注意的是，客户为小我私家的，不得向其开具增值税专用发票。

三、所需提供的资料1.开票人身份证原件、复印件，房东身份证复印件。2.若小我私家出租住房属于可享受优惠税率的，需要提供衡宇产权证明（或购房条约）的原件及复印件。

3.开票信息证明，花样如下（仅供参考，详细以办税主管局要求为准）： 四、缴税方式。

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